利息费用国内国际销售公司, 或IC-DISC, 为制造或分发美国国债提供了一项重大的联邦所得税节省.S. 出口产品. 它不是避税，而是通过出口销售佣金将收入从出口商转移到免税的IC-DISC，从而创造永久性的税收节省.
这是税法专门提供的一种激励.S. 通过减少对美国的出口，提高出口商的全球竞争能力.S. 纳税义务.
在LBMC/McGuire Sponsel, 明升体育app下载方法旨在最大限度地减少客户的申报和维护负担，同时最大限度地节省佣金和税收. 了解更多有关明升体育app下载服务.
IC-DISC是一个独立的实体，它从运营公司的出口销售中赚取“佣金”
正确执行的IC-DISC在实体层面上不征税. So, 运营公司按普通税率扣除佣金，IC-DISC不纳税.
它将所有利润作为合格股息进行分配, 而且，股东对股息的税率也更优惠. 取决于业主的个人收入水平, 联邦资本利得税税率可能低至零或15%，也可能高至23%.8%(最高的联邦资本利得税率为20%，再加上额外的3%).净投资所得税的8%).
IC-DISC佣金支付减少了出口商的应税收入, 从而减少应纳税义务的边际税率的佣金金额. 该佣金仅在作为股息分配给股东时按合格股息率征税. 将收入转移到IC-DISC创造了15%至18%的出口销售佣金的永久性税率套利.
除减税外，IC-DISC还可用于:
重要的是要注意，出口实体在日常的基础上没有任何变化. 描述IC-DISC存在的最好方式是把它想象成一个完全靠佣金工作的内部销售代理. 当销售代理销售产品时, 出口实体仍有责任履行, 发票, 然后把订单寄给客户. 因此, 出口商继续以同样方式经营其业务，犹如该IC-DISC不存在一样.
唯一知道光盘存在的人只有国税局, 他们的会计师事务所, 以及LBMC/McGuire Sponsel团队. 如上所述, 从公司的经营角度来看，没有任何变化，出口公司与IC-DISC之间的供应商/佣金协议在任何情况下都不需要向客户披露.
为了说明这一点，让我们假设Widgets公司. (一个虚构的S公司)国际运输200万美元，支付80美元,其IC-DISC的佣金为5,000美元. 假设业主符合最高的资本利得税税率23.8%，他们将欠联邦税19,040美元从IC-DISC合格的分配.
然而，公司所有者在其公司收益上所欠的税也较少. 小部件可以扣除80美元,向IC-DISC支付的佣金为000美元, 从而节省了31美元的税款,680, 假设业主属于联邦最高税率39.6%.
净节省$12,640($31,680 - $19,040)，或15.百分之八的手续费. 按出口净收入的50%计算，通常可以支付更高的佣金, 然而.
纳税人也可以在没有州所得税的住所建立IC-DISC，以消除提交州所得税申报表的需要.
IC-DISC本质上存在的唯一目的是在年底进行佣金计算, 哪些作为合格股息返还给股东. 最重要的是, 这对任何客户来说都是完全不可见的，出口商获得了所有的税收优惠.
的 减税和就业法案 没有改变IC-DISC的操作方式, 但引入新的合格营业收入扣除(QBID)的传递实体和外国衍生无形收入(FDII)的c公司已经降低了整体IC-DISC的好处. 当你在看一个由直通实体持有的IC-DISC时, 20%的QBID建立了低至29%的有效边际利率.6%. 如果搭配最高合格股息率23.8%(20%长期资本收益+ 3).8%的净投资所得税)，IC-DISC收益的节省大约是5%.8%. QBID计划于2025年日落，但在那之前, IC-DISC仍然是一种有效的节税工具，尽管与前几年相比，直通实体将需要更高的出口销售额和应税收入.
对于c型公司，税率降低到21%，加上新的能力扣除37%.5% (37%).5%减为21%.C-Corp的FDII(2025年后应纳税年度为875%)的税率可能低至13%.125%. 然而，重要的是要考虑到c型公司双重征税的影响. 从公司获得股息的股东须缴纳合格股息税23.在初始c -公司税的基础上增加8%. 使用IC-DISC的好处是纳税人可以避免最初的c -公司税, 作为一个IC-DISC佣金是一个普通的业务费用，并导致什么是有效的扣除股息. 无论实体类型如何，IC-DISC仍然可以作为一个伟大的税收节约和规划工具.
在与潜在客户的早期讨论中, 销售细节往往是最常见的困扰之一. 尽管收集详细的销售信息似乎是一项乏味而艰巨的任务, 我们通常看到，公司已经以一种可以配置为运行逐个交易计算的方式充分跟踪销售.
逐事务计算背后的关键在于客户端提供的细节. 守则和条例允许我们修改国内和出口销售之间的成本分配，以努力“保持或获得”国外市场份额. 因此，一般规则是我们获得的细节越多，我们就越能更好地为成本分配建模. 因此, 销售细节的组成部分，如发票号码, 产品描述, 产品族, 数量, 材料成本, 重量, 平方英尺, 机器小时数, 为明升体育app下载模型计算提供了更多的因素，使佣金费用最大化.
尽管不同的公司对销售的核算有很大的不同, 公司目前维护的销售细节总是一个很好的起点. 通常，这是运行逐个事务计算所需的大量信息. 但是，如果您想最大限度地利用IC-DISC，请始终记住:细节越多越好!
到年底，注册会计师通常会经历一个IC-DISC合并的高峰. 这种季节性活动是可以理解的，因为客户希望一切都准备就绪，以便在即将到来的一年最大限度地提高IC-DISC的预期税收优惠. 与这些新公司合并同时出现的问题是，如何最好地构建IC-DISC的股东所有权. 最基本的形式, 根据出口公司的实体类型，有两种所有权结构.
当出口公司被组织成一个流动实体时，IC-DISC最简单的所有权配置就出现了, S公司或有限责任公司. 在这种情况下, IC-DISC由出口公司或有限责任公司作为子公司直接拥有，所需的现金流动可以在一个完整的循环中流向出口商. 在这种情况下, 在年底，S公司或有限责任公司向其IC-DISC子公司支付佣金, 并且在24小时后，IC-DISC子公司可以将这些资金以合格股息的形式直接支付给出口母公司;
使用的另一种所有权结构是出口实体是C公司. 这种所有权结构是典型的兄弟/姐妹关系. 不同于S公司或有限责任公司的所有权结构, 一些税法的限制使得C公司不希望直接拥有一个IC-DISC. 但是，C公司和IC-DISC可以由同一股东拥有. 在这种结构中, C公司将向IC-DISC支付可扣除的佣金, 从而减少了普通收入, 而IC-DISC则以合格股息的形式将其支付给股东. 与上面讨论的流式示例不同, 在这种安排下，作为合格股息分配给股东的钱将永久离开C公司. 然而, 出口商仍然有效地为C公司股东创造了可扣除的股息:
出口公司是否为有限责任公司, S公司还是C公司, LBMC和McGuire Sponsel团队从公司成立之初就参与进来，协助实现最佳的IC-DISC所有权配置，以最大限度地提高IC-DISC的税收优惠.
如果您在讨论建立IC-DISC和各自所有权结构的利弊方面需要见解或帮助，请致电我们, 或者如果您目前已经建立了一个IC-DISC，并希望讨论优化.
潜在的税收节省和投资回报可能超过创建和管理IC-DISC的成本. 如果你出口大量的产品，今天就和你的税务顾问讨论一下这个策略.
如果您是合格出口财产的制造商或分销商，并且出口销售收入超过2美元.500万，请明升体育app下载. LBMC/McGuire Sponsel团队期待与您合作.
